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Quel est le revenu minimum imposable au Canada ?

Alors que nous nous dirigeons vers la fin d’une année où les revenus de nombreux Canadiens étaient irréguliers, il est important que les contribuables déterminent les tranches d’imposition provinciales et fédérales auxquelles ils appartiennent. Pourquoi ? Comprendre où vous vous trouvez vous aidera à estimer le montant d’impôt que vous devez sur votre revenu de 2020, alors que vous avez encore quelques mois pour économiser avant que les paiements impayés ne soient exigibles au printemps.

« Votre tranche d’imposition vous permet de connaître le pourcentage d’impôts que vous pourriez payer sur le prochain dollar que vous gagnez », explique Andrew Zakharia, comptable et fondateur de AZ Accounting Firm à Toronto.

Autrement dit, les tranches d’imposition décrivent le montant d’impôt que chacun de nous devrait payer, en fonction de son revenu annuel. Au Canada, nous avons ce qu’on appelle un régime fiscal progressif, ce qui signifie que « plus vous gagnez d’argent, plus on s’attend à ce que vous contribuez à l’impôt », dit M. Zakharia. Ainsi, au lieu de payer un pourcentage forfaitaire de leur revenu en impôts, ceux à faible revenu paient un pourcentage plus faible, avec des taux en augmentant progressivement pour les personnes à revenu plus élevé.

Il existe cinq catégories de taux d’imposition fédéraux, chacune étant classée comme une « tranche de revenu » en fonction du montant que vous gagnez au cours d’une année (même si vous êtes travailleur indépendant). Puisque vous payez des impôts au gouvernement fédéral et au gouvernement provincial où vous résidez, il y a des tranches d’imposition et des taux d’imposition pour les deux paliers de gouvernement (que nous avons décrit en détail ci-dessous).

Quelles sont les tranches d’imposition fédérales au Canada pour 2020 ?

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total maximum de la taxe
Jusqu’ à 48 535$ Les premiers 48 535$ 15% 7 280$ 7 280$
48 535$ à 97 069$ Le prochain 48,534$ 20,5 % 9 950$ 17 230$ (7 280$ 9 950$)
97 069$ à 150 473$ La prochaine 53,404$ 26% 13 885$ 31 115$ (17 230$ 13 885$)
150 473$ à 214 368$ Le prochain 63 895 $ 29% 18 530$ 49 645$ (31 115$ 18 530$)
Plus de 214 368$ Plus de 214 368$ 33% n/a n/a

Comment fonctionnent les tranches d’imposition fédérale

La chose la plus importante à comprendre au sujet des tranches d’imposition fédérale du Canada (et de la plupart des tranches provinciales, à l’exception du Québec) est que les taux ne s’appliquent qu’aux gains qui entrent dans chaque niveau, comme une échelle.

Ainsi, par exemple, si quelqu’un a gagné 40 000$ cette année de toutes ses sources de revenu imposable (y compris le travail rémunéré, les avantages sociaux, les intérêts bancaires, etc.), il se trouve dans la tranche fédérale la plus basse pour 2020 et paiera 15 % d’impôt fédéral, soit environ 6 000$. (Ceci, bien sûr, ne tient pas compte toute déduction ou dépense susceptible de réduire le revenu imposable, comme le crédit d’impôt pour montant personnel de base ou les cotisations à un REER, ce qui explique pourquoi cet impôt est considéré comme un impôt fédéral « estimatif » à payer.)

Mais quelqu’un qui entre dans la deuxième tranche fédérale, disons avec un revenu annuel de $90,000, paie toujours le même 15 % sur son premier revenu de 48,535$. Seuls les revenus au-delà de cette limite de la première tranche seront imposés au taux supérieur de la deuxième tranche de 20,5 %.

Pour utiliser le tableau ci-dessus, commencez par déterminer dans quelle fourchette se situe votre revenu. Ensuite, soustrayez la valeur minimale de cette fourchette de votre revenu annuel et multipliez par le taux d’imposition applicable. Enfin, ajoutez le maximum d’impôt total de la tranche précédente pour rapprocher vos impôts fédéraux de 2020.

Voici comment cela cherche un revenu de 90 000$ dans la deuxième tranche :

=Revenu annuel de 90 000$ — 48 536$ 2e tranche minimum 41 465

$

=x 2ème taux de support de 20,5 % 8 500,32$

= taxe totale maximale de la 1ère tranche de 7 280$ 15 780,32$ Total des impôts fédéraux à payer

Voici un autre exemple (mais peut-être pas très relatable à la plupart des lecteurs) pour quelqu’un dans la tranche supérieure gagnant 500 000$ :

=Revenu annuel de 500 000$ — 214 368$ minimum de la 5e tranche 285 632$

=x taux de 5ème tranche de 33% 94 258,56$

= taxe totale maximale de 4e tranche de 49 645$ 143 903,56$ total des impôts fédéraux à payer

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La taxe parenthèses pour chaque province et territoire du Canada

De la même façon que le Canada dispose de tranches de revenu fédérales pour calculer les impôts, chaque province et territoire a ses propres tranches d’imposition et taux d’imposition. « Certaines dépenses sont des responsabilités fédérales et certaines dépenses sont des responsabilités provinciales », dit Zakharia. Par exemple, les soins de santé sont une responsabilité provinciale, comme le Régime d’assurance-maladie de l’Ontario (RAMO) et le Régime de services médicaux (PSM) de la Colombie-Britannique, et la sécurité militaire et nationale sont couverts au niveau fédéral par les Forces armées canadiennes et la GRC.

À quoi pouvez-vous vous attendre avec les tranches d’imposition provinciales ? « Chaque année, les tranches d’imposition augmentent », dit Zakharia, même si les taux pour chaque tranche restent les mêmes. Cela est principalement dû à l’inflation, qui est essentiellement l’augmentation des prix de certains produits.

Voici les tranches d’imposition pour toutes les provinces et tous les territoires du Canada, par ordre alphabétique :

Tranches d’imposition de l’Alberta

2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total maximum de la taxe
Jusqu’ à 131 220$ Les premiers 131,220$ 10% 13 122$ 13 122$
131 220$ à 157 464$ Le prochain 26,244$ 12% 3 149$ 16 271$ (13 122$ 3 149$)
$157 464 est $209,952 La prochaine 52,488$ 13% 6 824$ 23 095$ (16 271$ 6 824$)
$209,952 est 314 928$ Le prochain 104,976$ 14% 14 696$ 37 791$ (23 095$ 14 696$)
Plus de 314 928$ Plus de 314 928$ 15% n/a n/a

Tranches d’imposition de la Colombie-Britannique

2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total maximum de la taxe
Jusqu’ à 41 725$ Les premiers 41 725$ 5,06% 2 111$ 2 111$
41 725$ à 83 451$ Le prochain 41 726 $ 7,7% 3 213$ 5 324$ (2 111$ 3 213$)
83 451$ est 95 812$ Le prochain 12 361$ 10,5 % 1 298$ 6 622$ (5 324$ 1 298$)
95 812$ est 116 344$ Les 20 532$ suivants 12,29% 2 523$ 9 145$ (6 622$ 2 523$)
116 344$ est $157 748 Le prochain 41 404$ 14,7% 6 086$ 15 228$ (9 145$ 6 086$)
Plus de 157 748$ Plus de 157 748$ 16,8% n/a n/a

Tranches d’imposition du Manitoba 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total maximum de la taxe
Jusqu’ à 33 389$ Le premier 33 389 $ 10,8% 3 606$ 3 606$
33 389$ à 72 164$ Les prochains 38 775$ 12,75% 4 944$ 8 550$ (3606$ 4 944$)
Plus de 72 164$ Plus de 72 164$ 17,4% n/a n/a

Tranches d’imposition du Nouveau-Brunswick 2020

Taux d’imposition

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taxes maximales par tranche Total maximum de la taxe
Jusqu’ à 43 401$ Les premiers 43 401$ 9,68% 4 201$ 4 201$
43 401$ à 86 803$ Le prochain 43 402$ 14,82% 6 432$ 10 633$ (4 201$ 6 432$)
86 803$ à 141 122$ La prochaine 54,319$ 16.52% 8 974$ 19 607$ (10 633$ 8 974$)
141 122$ à 160 776$ Le prochain 19 654$ 17,84% 3 506$ 23 113$ (19 607$ 3 506$)
Plus de 160 776$ Plus de 160 776$ 20,3% n/a n/a

Tranches d’imposition de Terre-Neuve-et-Labrador 2020

Taxes maximales par tranche

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Total des taxes maximales
Jusqu’ à 37 929$ Les premiers 37 929$ 8,7% 3 300$ 3 300$
37 929$ à 75 858$ Le prochain 37,929$ 14,5 % 5 500$ 8 800$ (3 300$ 5 500$)
75 858$ à 135 432$ La prochaine 59,574$ 15,8% 9 413$ 18 213$ (8 800$ 9 413$)
135 432$ à 189 604$ Le prochain 54,172$ 17,3% 9 372$ 27 585$ (18 213$ 9 372$)
Plus de 189 604$ Plus de 189 604$ 18,3% n/a n/a

Tranches d’imposition des Territoires du Nord-Ouest 2020

Total maximum des taxes

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche
Jusqu’ à 43 957$ Les premiers 43 957$ 5,9% 2 611$ 2 611$
43 957$ à 87 916$ Le prochain 43 959$ 8,6% 3 780$ 6 391$ (2 611$ 3 780$)
87 916$ à 142 932$ La prochaine 55,016$ 12,2% 6 712$ 13 103$ (6 391$ 6 712$)
Plus de 142 932$ Plus 142 932$ 14,05 % n/a n/a

Tranches d’imposition de la Nouvelle-Écosse 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 29 590$ Le premier 29 590$ 8,79% 2 601$ 2 601$
29 590$ est de 59 180$ Le prochain 29,590$ 14,95% 4 424$ 7 025$ (2 601$ 4 424$)
59 180$ est de 93 000$ La prochaine 33,820$ 16,67% 5 638$ 12 663$ (7 025$ 5 638$)
93 000$ 150 000$ Les prochaines 57 000$ 17,5 % 9 975$ 22 638$ (12 663$ 9 975$)
Plus de 150 000$ Plus 150 000$ 21% n/a n/a

Tranches d’imposition du Nunavut 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 46 277$ Le premier 46 277$ 4% 1 851$ 1 851$
$46,277 est $92 555 Le prochain 46,278$ 7% 3 240$ 5 091$ (1 851$ 3 240$)
92 555$ est 150 473$ Le prochain 57,918$ 9% 5 213$ 10 304$ (5 091$ 5 213$)
Plus de 150 473$ Plus de 150 473$ 11,5 % n/a n/a

Tranches d’imposition de l’Ontario 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 44 740$ Les premiers 44 740$ 5,05% 2 259$ 2 259$
44 740$ à 89 482$ La prochaine 44,742$ 9,15 % 4 094$ 6 353$ (2 259$ 4 094$)
89 482$ à 150 000$ Le prochain 60,518$ 11,16% 6 754$ 13 107$ (6 353$ 6 754$)
150 000$ à 220 000$ Les 70 000$ suivants 12.16% 8 512$ 21 619$ (13 107$ 8 512$)
Plus de 220 000$ Plus de 220 000$ 13,16% n/a n/a

Île-du-Prince-Édouard tranches d’imposition 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 31 984$ Les premiers 31 984$ 9,8% 3 134$ 3 134$
31 984$ à 63 969$ Le prochain 31 985$ 13,8% 4 414$ 7 548$ (3 134$ 4 414$)
Plus de 63 969$ Plus 63 969 $ 16,7% n/a n/a

Tranches d’imposition du Québec 2020

Revenu annuel/tranches d’imposition (imposable) Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 44 545$ 15% 6 681$ 6 681$
44 545$ à 89 080$ 20% 8 907$ 15 588$
89 080$ à 108 390$ 24% 4 634$ 20 222$
Plus de 108 390$ 25,75% n/a n/a

Tranches d’imposition de la Saskatchewan 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 45 225$ Les premiers 45 225$ 10,5 % 4 749$ 4 749$
45 225$ à 129 214$ La prochaine 83,989$ 12,5 % 10 498$ 15 247$ (4 749 $ 10 498$)
Plus de 129 214$ Plus de 129 214$ 14,5 % n/a n/a

Tranches d’imposition du Yukon 2020

Revenu annuel (imposable) Tranches d’imposition Taux d’imposition Taxes maximales par tranche Total des taxes maximales
Jusqu’ à 48 535$ Les premiers 48 535$ 6,4% 3 106$ 3 106$
48 535$ à 97 069$ Le prochain 48,534$ 9% 4 368$ 7 474$ (3 106$ 4 368$)
97 069$ à 150 473$ La prochaine 53,404$ 10,9% 5 821$ 13 295$ (7 474$ 5 821$)
150 473$ à 500 000$ La prochaine 349 527$ 12,8% 44 739$ 58 034143$ (13 295404$ 44 739$)
Plus de 500 000$ Plus de 500 000$ 15% n/a n/a

Comment fonctionnent les tranches d’imposition pour les provinces et les territoires

À l’instar des tranches d’imposition fédérales, vous commencez par déterminer où se trouve votre revenu annuel dans le graphique de votre province. Alors soustrayez la valeur minimale de cette fourchette de votre revenu annuel total et multipliez par le taux d’imposition applicable. Enfin, ajoutez le total maximum d’impôt de la tranche précédente pour rapprocher vos impôts provinciaux de 2020 (avant toute surtaxe applicable, comme expliqué ci-dessous).

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Qu’ est-ce qu’une surtaxe ?

Vous pouvez regarder les taux d’imposition de l’Ontario et de l’Île-du-Prince-Édouard et penser à vous-même, eh bien, que c’est assez bas. Mais le revenu des particuliers dans ces deux provinces est imposé une deuxième fois avec une surtaxe. (Une surtaxe signifie juste cela, une taxe sur une taxe.)

Pour les résidents de l’Île-du-Prince-Édouard, la surtaxe est de 10 % si votre revenu dépasse 12 500$ par année. Prenez votre revenu et multipliez-le par 0,10 pour calculer la surtaxe.

Pour 2020, la surtaxe ontarienne est un peu plus compliquée (voir le graphique ci-dessous). Si votre impôt provincial de base est inférieur à 4 830$, vous ne payez aucune surtaxe. Si votre impôt provincial de base est compris entre 4 830$ et 6 182$, vous payez 20 % sur la partie de l’impôt provincial qui est redevable de plus de 4 830$. Enfin, si votre impôt provincial de base dépasse 6 182$, vous payez 20 % sur la partie de l’impôt provincial dû qui se situe entre 4 830$ et 6 182$ (ce qui correspond à 270,40$), plus 56 % (36 % 20 %) sur la partie de l’impôt provincial due à plus de 6 182$.

Heureusement, la plupart des programmes fiscaux des particuliers le font automatiquement.

Impôt provincial dû Taux de surtaxe
Moins ou égaux à 4 830$ 0%
4 830$ à 6 182$ 20%
Plus de 6 182$ 56% (36% 20%)

Merci pour l’info, et maintenant ?

Savoir où vous vous situez dans les tranches d’imposition fédérale et provinciale peut être utile, mais que se passe-t-il si votre revenu a changé ou varie d’une année à l’autre ? Et si vous obtenez une augmentation ?

« Comprenez dans quelle tranche d’imposition vous êtes et ce que cela signifie pour vous », dit Zakharia, ajoutant que si vous gagnez plus d’argent un an (grâce à une augmentation de salaire ou à une agitation secondaire), vous n’avez pas besoin de paniquer. Il est vrai que plus vous gagnez d’argent, plus vous serez imposé, surtout si cela vous place dans la prochaine tranche d’imposition. « Mais tous vos revenus ne sont pas imposés dans la tranche supérieure, c’est juste le montant de cette fourchette », explique Zakharia. Autrement dit, si vous faites $100,000, vous ne payez pas d’impôt fédéral de 26 % sur la totalité de 100 000$, seulement sur la petite portion de plus de 97 069$. Et il en va de même pour l’impôt provincial. Pour les résidents du Québec, il suffit de consulter le tableau ci-dessus si vous déménagez dans une autre tranche d’imposition.

Si votre activité secondaire est votre propre entreprise indépendante, les impôts ne seront évidemment pas automatiquement déduits de votre chèque de paie. Il vous incombe de réserver de l’argent pour payer l’impôt sur votre revenu net (après déduction des dépenses d’entreprise) sur une base trimestrielle ou annuelle. Assurez-vous de déclarer tous vos revenus, sinon vous devrez peut-être payer une pénalité de 10 % sur le montant que vous n’avez pas indiqué.

Quant aux personnes qui ont un revenu de placement, qui comprend tout ce qui peut aller de la vente d’une propriété à l’encaissement en actions, divers taux s’appliquent. « Différents types de revenus sont imposés différemment », explique Zakharia. Les dividendes, qui sont des distributions de bénéfices après impôt des sociétés, et les plus-values, qui sont des bénéfices provenant de la vente de biens ou de placements, sont imposés plus favorablement que les autres revenus, tels que les revenus tirés d’un emploi, d’une entreprise, d’une pension, etc.

Parenthèses d’impôt sur le revenu mots que vous devez connaître

En parlant de tranches d’impôt sur le revenu, vous pouvez entendre quelques-uns de ces mots aussi. Voici une liste rapide de définitions pour votre référence.

Montant de base : Sur votre formulaire d’impôt, il s’agit du RPA, aussi appelé « montant personnel de base ». Ce montant n’est pas imposé et il a été créé pour éviter d’imposer des particuliers dont le revenu est inférieur à ce montant. Le montant de base pour 2020 est de 13 229$.

Revenu brut : votre plein revenu, non imposé et sans déductions.

Fourchette d’imposition : La fourchette du revenu annuel et le taux d’imposition à appliquer.

Taux d’imposition : Montant dû en pourcentage du revenu.

Impôt fédéral sur le revenu : Paiement au gouvernement du Canada, qui sert à financer le gouvernement fédéral et les programmes.

Revenu net : Le montant du revenu personnel que vous gagnez, après déductions.

Impôt provincial/territorial : Paiement aux paliers de gouvernement pour les provinces et les territoires, qui servent à financer un plus grand nombre de paliers de gouvernement locaux et programmes que l’impôt fédéral sur le revenu.

T1 Déclaration de revenus et de prestations : Formulaire utilisé pour créer, calculer et produire le revenu, les déductions et les impôts dus d’un particulier.

Revenu imposable : Revenu brut d’une personne, qui est imposable par les paliers de gouvernement fédéral et provincial/territorial. Si vous êtes travailleur indépendant, il s’agit d’un revenu net.

Que signifie le * ?

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